《新準(zhǔn)則及新電票管控下的房地產(chǎn)企業(yè)年終關(guān)賬自查及稅務(wù)規(guī)劃》
【課程背景】
1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則方面；2021年1月1日起，房企關(guān)賬后，將開新賬，調(diào)期初、全面對(duì)接新收入、新租賃等準(zhǔn)則。
2、稅收管控方面：電子專票、自建平臺(tái)、電子賬，數(shù)字貨幣等稅收管控風(fēng)險(xiǎn)已演化出新特點(diǎn)。
3、社保公積金方面：二者合并申報(bào)，公積金強(qiáng)制開戶，強(qiáng)制繳納。
4、企業(yè)大稅方面：房企三大稅種增值稅、所得稅，土增稅頻出新政。
5、企業(yè)合同業(yè)務(wù)方面：一部合同法，半部合同編。
房企合同復(fù)雜，開發(fā)周期長(zhǎng)，成本核算復(fù)雜特殊。
綜上，房企行業(yè)財(cái)務(wù)人員，實(shí)操稍有閃失，將引發(fā)聯(lián)動(dòng)稽查的被動(dòng)局面。
顯然，年終關(guān)賬，是清理風(fēng)險(xiǎn)，迎接機(jī)遇的決定性環(huán)節(jié)。
 【課程收益】
 1、掌握最新財(cái)稅政策對(duì)本企業(yè)的影響；
2、掌握涉稅風(fēng)險(xiǎn)和納稅籌劃?rùn)C(jī)遇，規(guī)劃適合本企業(yè)的應(yīng)對(duì)方案；
3、掌握實(shí)操技能，成為能控“大賬”的“大會(huì)計(jì)”
4、提升業(yè)務(wù)能力，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造價(jià)值
 【課程對(duì)象】
企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主任、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)人員
【課程大綱】
 模塊一、最新財(cái)稅政策落地實(shí)操
 1、 新收入準(zhǔn)則在房企行業(yè)的落地應(yīng)用
2、新租賃準(zhǔn)則在房企行業(yè)的落地應(yīng)用
3、新重組準(zhǔn)則在房企行業(yè)的落地應(yīng)用
4、增值稅，所得稅、土增稅、契稅、城建稅最新政策實(shí)操
5、房企所得稅預(yù)繳申報(bào)特殊問題自查
6、房企全面預(yù)算技巧
 7、拿地規(guī)劃實(shí)操
模塊二 收入風(fēng)險(xiǎn)管控規(guī)劃實(shí)操
 1、 完工條件判斷
2、收入確認(rèn)及稅會(huì)差異
3、視同銷售確認(rèn)變化
4、未完工開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅毛利率的調(diào)整
5、開發(fā)產(chǎn)品自用與租賃涉稅處理
6、債務(wù)重組特殊性稅務(wù)處理
7、年終關(guān)賬前價(jià)格偏低、毛利率和計(jì)稅毛利率的處理
8、預(yù)售期間“收入”的會(huì)計(jì)、稅種風(fēng)險(xiǎn)自查
 模塊三 成本管理與控制實(shí)操
 1、完工年度開發(fā)成本的歸集與分?jǐn)?/span>
2．成本核算范圍 ；
3．成本費(fèi)用確認(rèn)原則； 
4．滾動(dòng)開發(fā)共同成本分配；
5．計(jì)稅成本確定； 
6．開發(fā)成本費(fèi)用的決算
7．成本稅前扣除相關(guān)問題； 
8．期間費(fèi)用管理； 
9、傭金、提成、、手續(xù)費(fèi)、回扣管理
10．工資薪金和三項(xiàng)費(fèi)用、雇主責(zé)任險(xiǎn)和公眾責(zé)任險(xiǎn)扣除的稅前扣除 ；
11.中介費(fèi)的扣除； 
12.折舊的稅前扣除 ；
13.彌補(bǔ)虧損 ； 
14.跨期事項(xiàng)處理
15.車位、儲(chǔ)藏室等涉及的基礎(chǔ)設(shè)施及配套設(shè)施扣除難點(diǎn)解析
16.發(fā)債、通借通還、資金池、個(gè)人籌資、債資比等利息的扣除風(fēng)險(xiǎn)解除
17.融資租賃與融資性售后回租扣除風(fēng)險(xiǎn)解除
18.房?jī)r(jià)下調(diào)是否按資產(chǎn)損失扣除
19.自用開發(fā)產(chǎn)品折舊的扣除
20.人工費(fèi)扣除的風(fēng)險(xiǎn)排查
21.老帶新及內(nèi)部推薦客戶獎(jiǎng)勵(lì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
22.宣傳費(fèi)、招待費(fèi)的扣除風(fēng)險(xiǎn)排查
23.房產(chǎn)稅、土地稅、印花稅等小稅種的清算風(fēng)險(xiǎn)排查
 模塊四 發(fā)票開具、收入的結(jié)轉(zhuǎn)與納稅義務(wù)管控規(guī)劃
 1、電子專票、電子普票、電子賬，自建平臺(tái)、數(shù)字貨幣、電子合同、金稅四期
2、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的稅會(huì)差異、稅稅差異
3、發(fā)票、收款收據(jù)、分割單和稅前列支證明
4、拆遷、遮光、青苗各種補(bǔ)償?shù)淖C據(jù)鏈完善
5、違約金、水電費(fèi)、樹苗的票據(jù)問題
6、無票爭(zhēng)議的解決與救濟(jì)
模塊五 稅負(fù)測(cè)算及風(fēng)險(xiǎn)爭(zhēng)議的解決
1、房企稅負(fù)控制的策略安排與關(guān)鍵點(diǎn)
2、虛開風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略
3、重大爭(zhēng)議案例分享及解決技巧