經(jīng)濟責任審計--邱健老師

一、經(jīng)濟責任審計范圍及內(nèi)容

1、審計目的

2、審計原則

3、審計范圍

  3.1 單位范圍

  3.2 時間范圍

  3.3 業(yè)務(wù)范圍

4、審計成果引用

二、經(jīng)濟責任審計程序和方法

1、經(jīng)濟責任審計流程圖

2、準備階段

2.1項目立項

2.2審計通知書

2.3組建審計組

2.4審前調(diào)查

2.5 審計方案

3、實施階段

3.1審計入場會

3.2 書面承諾

3.3 審計公告

3.4 審計訪談

3.5問卷調(diào)查

3.6現(xiàn)場審計

3.7審計方法使用分析

3.8底稿編制

4、報告階段

4.1審計溝通和底稿復(fù)核

4.2審計評價

4.3報告初稿

4.4征求意見

4.5 報告出具

4.6 歸檔立卷

三、經(jīng)濟責任審計具體審計內(nèi)容

1、對舞弊的考慮（如何有意識的發(fā)現(xiàn)舞弊）

   會計異常

   內(nèi)控缺陷

   分析異常

   生活方式

   反常行為

   舉報投訴

2、任期內(nèi)財務(wù)收支與成本核算的合規(guī)性 

審計要點

   常見問題

3、主要經(jīng)營（管理）指標的完成情況

審計要點

  常見問題

4、所負責關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制情況

   審計要點

   常見問題

   案例研究

5、三重一大決策實施情況

   審計要點

   常見問題

   案例研究

6、合規(guī)情況、遺留問題和或有經(jīng)濟事項

   審計要點

   常見問題

   案例研究

7、增強企業(yè)活力和發(fā)展后勁工作

   審計要點

   常見問題

   案例研究

四、經(jīng)濟責任審計評價

1、責任區(qū)分

1.1直接責任

1.2主管責任

1.3領(lǐng)導(dǎo)責任

1.4前任和后任

2、定性評價   

2.1對企業(yè)財務(wù)收支真實性、合法性的評價

2.2 對企業(yè)經(jīng)營績效進行評價

2.3對內(nèi)部控制建立健全情況的評價

2.4 對三重一大的評價

2.5對被審計對象遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況的評價

2.6綜合評價

3、定量評價

   3.1 與金額有關(guān)問題評價

   3.2 與金額無關(guān)問題評價

   3.3其他評價

3.4 實例分析和演示

4、報告應(yīng)用