財務報表分析

課程大綱：

一、 從報表看問題

1. 會計主管，管什么？

2. 會計主管“票賬表全流程”10項核心能力

3. 月底要向老板說清三件事

4. 財務報告分析的基本方法

5. 公司報表粉飾典型手段

6. 財務分析：應收款=收入調節池

7. 財務分析：其他應收款如何轉移資金

8. 財務分析：龐大、多變的存貨

9. 財務分析：收入要看質量

10. 引起增值稅稅負率變動的因素

11. 稅負率的計算

1) 小規模納稅人和一般納稅人增值稅稅負計算

2) 增值稅稅負控制： 82.35%

3) 案例分析：某公司為2013新辦工業生產企業，預計2013年不含稅銷售額為40萬元的，經測算，公司當年購進的可抵扣進項稅的原材料等不含稅價格為30萬元。該公司會計核算制度健全，可按規定申請為一般納稅人，屆時，產品增值稅適用稅率為17％。問：該企業是否應該申請認定為一般納稅人? 假如購進可抵扣進項稅材料不含稅價格為35萬元，又該如何處理？

4) 案例分析：收入管控：打折、贈送還是返券

12. 財務分析

1) 費用分析

2) 我們看現金流

3) 資產負債表所揭示的財務信息有三個方面：

4) 利潤表一般提供的兩個相同會計期間的數據，可以進行簡單的趨勢分析

5) 做財務報表的實務技巧

6) 報表實際案例分析

7) 根據財務報表數據變化規律及邏輯勾稽關系分析某企業資產負債表和損益表，可以找出如下疑點進行財務分析：

8) 疑點一，貨幣資金余額隱藏著大問題

9) 疑點二，按現行稅制，壞賬準備不能稅前扣除，年末壞賬準備應全部調增應納稅所得額。

10) 疑點三，實收資本大幅度增加，所涉稅種有待核查

11) 疑點四，應付職工薪酬有年末數沒有年初數，有調節利潤的嫌疑

12) 疑點五，其他未交款和應交稅費對應關系表現錯亂。

13) 疑點六，主營業務收入的核實

14) 疑點七，主營業務稅金及附加大幅度增加，原因不明

15) 疑點八，未分配利潤和凈利潤存在矛盾

16) 疑點九，企業所得稅高于利潤總額，應查明原因。

13.撰寫財務分析報告要點（實際案例分析）

14.會計報表的財務分析

1) 營業收入增幅低于應收賬款增幅，且營業收入和凈利潤與經營性現金流量相背離

2) 營業利潤大幅增加的同時營業成本、銷售費用等增加比例很小

3) 以下兩種增長態勢是企業應極力避免的

4) 銷售收入增長，利潤卻是負增長

5) 銷售收入和利潤都有快速增長，但經營活動產生的現金流量持續萎縮，甚至出現負數。

6) 毛利率的分析

7) 營業收入與獲利哪個更重要？

8) 毛利率依業種不同而不同

9) 利潤的現金含量

10) 如果一個企業經營活動現金流量的增長率之所以遠高于凈利增長率，主要原因？

11) 在銷售快速增長的同時，控制應收賬款的增長

12) 存貨增長控制得當

13) 應付賬款大幅增長

14) 票流與“合同流、資金流和貨流” 四流統一

15) 一張照片、二部電影