課程大綱

一、我國以前制定的有關內部控制的法律法規
企業內部控制的發展方向。
二、制定《企業內部控制規范》的必要性
（一）市場轉型與盈利模式轉換的需要
（二）維護市場經濟秩序的需要
案例：安然公司、世通公司及安達信等財務舞弊案件。
案例：《薩班斯—奧克斯利法案》 “404條款”。
案例：中航油新加坡分公司因內控和風險管理薄弱，導致虧損5.54億美元。
三、制定《企業內部控制規范》的原則
（一）立足國情 ，合理借鑒—借鑒美國COSO委員會內控報告，并根據我國國情進行了調整和改進。
　1.內部控制的概念
　2.風險管理的概念
（二）突出重點，解決問題—就影響財務報告真實、可靠的業務與事項進行規范。
四、從內部控制整體框架到風險管理整合框架的演進
1. COSO在1992年發布的《內部控制—整體框架》中給出了內部控制“五要素” 框架：控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通和監控。
2. COSO在2004年9月發布的《企業風險管理—整合框架》中給出了風險管理的“八要素”。
《內部控制—整體框架》與《風險管理—整合框架》的對照。
五、企業風險管理
1.風險管理框架：
四種類型目標、八個構成要素、一個主體內的各個單元構成三個維度
2.企業風險管理的總體目標
3.企業風險管理的步驟
4.企業風險管理組織系統
5.企業風險管理信息系統
六、企業內部控制制度體系的基本框架
（一）我國企業內部控制制度體系
（二）內部控制控制標準體系的內容
（三）內部控制的局限性
（四）內部控制流程：業務流程圖與控制要點
案例：中石油內部控制框架體系。