【課程收益】

     稅收法規(guī)政策的變化將會(huì)給企業(yè)的稅務(wù)管理帶來(lái)很多影響。本課程完整的闡述了企業(yè)所得稅匯算清繳的全過(guò)程,在操作指引中,結(jié)合實(shí)務(wù)解惑、經(jīng)典案例、行業(yè)快訊、相關(guān)閱讀等,讓大家從不同角度理解最新企業(yè)所得稅政策及匯算清繳的處理過(guò)程。通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)員能意識(shí)到稅收法規(guī)政策變化在企業(yè)戰(zhàn)略布局中的重要作用。通過(guò)尋求戰(zhàn)略布局及稅務(wù)籌劃的創(chuàng)新思維和方法，來(lái)提升企業(yè)所得稅匯算清繳工作的策略和對(duì)策，同時(shí)防范由匯算清繳不符合稅收法規(guī)引發(fā)的稅收法律風(fēng)險(xiǎn)。具體培訓(xùn)收益可以主要概括為以下幾點(diǎn)：

梳理2017--2018年出臺(tái)的主要稅收法規(guī)，及時(shí)了解稅收征管方向
l  理解國(guó)家立法的宗旨，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
l  企業(yè)所得稅法及實(shí)施細(xì)則對(duì)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠的具體適用
l  合法有效憑證的界定，規(guī)避所得稅稽查中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)處理技巧
l  稅收與會(huì)計(jì)在收入、稅前扣除項(xiàng)目及資產(chǎn)處置等方面的差異處理
l  結(jié)合企業(yè)稅務(wù)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，掌握所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)技巧

【課程大綱】

第一講： 企業(yè)所得稅匯算清繳主要納稅事項(xiàng)解析

一、稅收法規(guī)的各類納稅收入政策解析
1．銷售收入確認(rèn)原則
2．各種銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)
3．附有銷售退回條件的商品銷售
4．銷售商品收入計(jì)量原則
5．視同銷售
6．不征稅收入
7．免稅收入
8．提供勞務(wù)收入
9．租金收入
10．利息收入
11．特許權(quán)使用費(fèi)收入
12．接受捐贈(zèng)收入
13．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入
14．減計(jì)收入
15．股息、紅利等權(quán)益性投資收益
二、成本費(fèi)用扣除法規(guī)要求及納稅調(diào)整項(xiàng)目解析
1．職工薪酬
2．職工福利費(fèi)支出
3．工會(huì)經(jīng)費(fèi)
4．職工教育經(jīng)費(fèi)支出
5．業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
6．廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
7．捐贈(zèng)支出與贊助支出
8．保險(xiǎn)費(fèi)
9．利息支出
10．開(kāi)辦費(fèi)
11．罰款、罰金、滯納金
12．傭金與手續(xù)費(fèi)
13．跨年度費(fèi)用支出
14．與收入無(wú)關(guān)的支出
三、資產(chǎn)類納稅調(diào)整項(xiàng)目解析
1．固定資產(chǎn)的財(cái)稅差異與納稅調(diào)整
2．無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)稅差異與納稅調(diào)整
3．投資資產(chǎn)的財(cái)稅差異與納稅調(diào)整
四、其他特殊納稅事項(xiàng)處理

第二講：企業(yè)所得稅新政解讀

1、《設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策》解讀；

2、《企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策》解讀；

3、修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》解讀；

4、對(duì)比分析《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》報(bào)表主要變化；

5、公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策解讀；

6、關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知解讀；

7、關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告；

8、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法（2017年修訂版）解讀；

9、關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告解讀：

10、關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知解讀；

11、關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知解讀；

 　 12、企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目五項(xiàng)原則解析；

 　 13、取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票四種情形的稅前扣除政策解析；

 　 14、增值稅普通發(fā)票納稅人識(shí)別號(hào)，關(guān)乎稅前扣除問(wèn)題；

 　 15、非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳政策解析；

 　 16、商業(yè)健康保險(xiǎn)，老齡化社會(huì)的醫(yī)療問(wèn)題，稅收文件先行；

 　 17、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策解析；

 　 18、119、97、40三文對(duì)比，且看研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策變與不變；

 　 19、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍擴(kuò)大；

 　 20、創(chuàng)業(yè)投資和促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠政策解析；

 　 21、總局公告2017年第24號(hào)，四個(gè)高新優(yōu)惠口徑的明確。

第三講、企業(yè)所得稅匯算清繳收入自查與涉稅補(bǔ)救

　　 1、違約金、賠償金收入的稅務(wù)協(xié)調(diào)與處理

 　　2、企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等收入一次性確認(rèn)問(wèn)題

 　　3、財(cái)政性資金、政策性搬遷的相關(guān)稅務(wù)處理政策解析

 　　4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股東分得股息和紅利的稅務(wù)處理

 　　5、關(guān)聯(lián)方之間、非關(guān)聯(lián)方之間互相占用資金是否計(jì)算利息收入

第四講、企業(yè)所得稅匯算清繳成本費(fèi)用自查與涉稅補(bǔ)救

　　 1、工資薪金支出在企業(yè)所得稅稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么？怎樣控制臨時(shí)用工工資風(fēng)險(xiǎn)。

 　　2、母子公司之間提供服務(wù)支付費(fèi)用的成本如何核算？

 　　3、職工解除勞動(dòng)合同的一次性補(bǔ)償可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

 　　4、企業(yè)以前年度發(fā)生的應(yīng)扣未扣成本費(fèi)用應(yīng)如何進(jìn)行稅前扣除？

 　　5、籌建期內(nèi)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出如何進(jìn)行稅前扣除？

 　　6、年度支付的房租,可以一次性稅前扣除嗎?

 　　7、員工私人車輛無(wú)償給公司使用所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用可以稅前列支嗎？

 　　8、公益性捐贈(zèng)支出、應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額如何扣除？

四、互動(dòng)交流環(huán)節(jié)，你問(wèn)我答。