企業與個人雙贏的個人所得稅籌劃與納稅實務

講課時間：兩天
課程對象：財務部門及人力資源部門主管級以上人員
課程背景：
絕大多數城鎮工薪階層的工資都是通過銀行發放的，這方面的財務信息絕對地公開透
明，因此從個人所得稅征收開始，個人所得稅和工薪一族形影不離。
依法納稅是企業和個人應盡的義務。通過科學合理合法的手段，減輕稅收負擔，維護
自身的利益，是企業和個人的一項基本權利。因此如何以稅法為依據，選擇最佳的節稅
方案，獲取企業和個人，最佳的節稅效果，成為熱點問題。
企業與個人雙贏的個人所得稅籌劃作為企業和個人實現低稅負的一項專業活動，越來
越多地受到社會各界關注。
課程收益：
1. 正確認識稅收籌劃，分清稅收籌劃與偷逃稅的區別。
2. 了解個人所得稅稅收籌劃的思路和方法，掌握稅收籌劃的技巧。
3. 掌握在法律框架內為員工謀福利，為企業降成本的方法和技巧。
4. 體現人性化關懷，增強企業及團隊凝聚力。
課程特色：
? 全新角度—從風險的角度看待稅收籌劃，少繳稅、多繳稅都是風險！
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深入淺出—通過發生在我們身邊的案例，把枯燥難懂的稅法具象化，易于學員朋友
們理解。
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直擊現實工作—課程中列舉的案例正是我們實際工作中經常碰到的問題。莊老師精
心設計的稅收籌劃模型更簡化了我們的管理決策，提升了我們的管理效率。
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知行合一—知道不一定能做到，莊老師后續的微咨詢課程可以更加有針對性地提供
財務團隊管理問題的答疑解惑。
學習目的：
? 掌握企業與個人雙贏的個人所得稅籌劃技巧。
? 為員工謀福利，為企業降成本；
? 實施人性化關懷，增強企業及團隊凝聚力。
課程大綱：
1. 夯實基礎：熟練掌握個人所得稅相關法律法規
1. 費用扣除標準
2. 稅率
3. 每次收入的確定
1. 勞務報酬所得
2. 稿酬所得
3. 特許權使用費所得
4. 財產租賃所得
5. 利息、股息、紅利所得
6. 偶然所得
7. 其他所得
4. 其他常見點匯集
1. 工資、薪金所得
1. 個人取得全年一次性獎金
2. 特定行業的職工取得的工資、薪金所得
3. 因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入
4. 工作委派，由雇傭單位和派遣單位分別支付工資
5. 在中國境內無住所人員（高管除外）
6. 個人因解除勞動合同取得經濟補償金
7. 個人兼職和退休人員再任職取得收入
8. 企業為員工支付各項免稅之外的保險金
9. 與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出
10. 個人投資者從其投資企業借款
11. 股票期權所得
12. 個人轉讓上市公司限售股所得
13. 企業年金
14. 個人提前退休取得補貼收入
15. 企業促銷展業贈送禮品
16. 關于股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題
2. 勞務報酬所得
3. 財產租賃所得
4. 利息、股息、紅利所得
5. 特許權使用費所得
6. 財產轉讓所得
7. 稿酬所得
8. 偶然所得
5. 公益救濟性捐贈
6. 稅收優惠
1. 免征個人所得稅的項目
2. 暫免征收個人所得稅的項目
3. 經批準可以減征個人所得稅的情形
7. 個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅的計算
2. 輕松申報：個人所得稅申報模板制作與應用
1. Excel函數和公式基礎
2. If（條件）函數
3. Vlookup（列查找引用）函數/Hlookup（行查找引用）
4. 表格制作及公式設置
5. 個人所得稅申報文件制作
3. 透視現實：社會上形形色色的個人所得稅節稅方法
1. 費用報銷
2. 虛列工資表
3. 空掛往來
4. 掛名股東
5. 私分小金庫或賬外資金
6. ……
◆典型案例：某制藥公司年薪發放方案
4. 戰略高度：個人所得稅籌劃的方法和原則
1. 收入構成多樣化
2. 收入延期化
3. 收入費用化和福利化
4. ……
5. 收益風險科學化
5. 玩轉稅法：個人所得稅籌劃實務
1. 工資薪金納稅籌劃
1. 按月均衡發放工資
2. 工資薪金收入福利化和費用化
3. 外籍人員的節稅策略
4. 恰當轉化工資薪金所得與勞務報酬所得
2. 工資與年終獎的納稅籌劃
1. 適度發放年終獎
◆個人所得稅籌劃模型（Excel規劃求解功能應用）
2. 如何發放季度獎或者半年獎
3. 不含稅獎金節稅策略
4. 規避年終獎無效區間的納稅安排
3. 社會保險和補充保險納稅籌劃
1. 享受社會保險免稅待遇的條件
2. 補充養老保險的節稅策略
4. 股權激勵的納稅籌劃
1. 處理好月薪、年終獎、股權激勵所得間的分配關系
2. 限制性股票、股票期權和股票增值權的選擇
3. 以境內上市公司股票行權和股票轉讓時機
4. 把握好股票期權行權和股票轉讓時機
5. 盡量縮短行權限制期
6. 行權有效期內在不同年度分次行權
7. 申請分期納稅
8. 掌控非上市公司股票期權所得的適用稅率
5. 企業股東的薪酬設計與納稅籌劃
◆提示：擬上市公司應該向個人股東少發或者不發股息，等上市之后再分配
1. 股東不同收入形式的稅負比較及納稅安排
2. 改現金分紅為債權債務分配
3. 政策解讀：資本公積、盈余公積轉增股本的稅務處理
4. 企業為股東購置財產的稅務處理及納稅安排
5. 個人以非貨幣資產對外投資的納稅籌劃
6. 股東個人轉讓股權的納稅安排
1. 內資企業股東轉讓股權
2. 外資企業股東轉讓股權
6. 轉不含稅勞務為含稅勞務
◆綜合案例分析：百萬年薪發放
6. 突破常規：個人所得稅籌劃的創新思路和方法
1. 勞務派遣
2. 勞務外包
3. 職業經理人的管理咨詢室
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