走進(jìn)2016房地產(chǎn)建筑業(yè)營改增政策深度解析與未來財(cái)稅規(guī)劃     

提示：本課程將結(jié)合房地產(chǎn)業(yè)建筑業(yè)實(shí)務(wù)深刻解讀營改增政策

前言：李克強(qiáng)總理在作2016年政府工作報(bào)告時(shí)提出，2016年全面實(shí)施營改增，從5月1日起，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。這真是猴年來了，馬月也不遠(yuǎn)了?！?016年稅收重點(diǎn)工作任務(wù)》在穩(wěn)步推進(jìn)稅制改革工作安排中，將“持續(xù)推進(jìn)營改增改革”列在首位，該來的擋也擋不住，與其逃避，不如面對。猴年的這一年，踏過去錦繡前程，闖不過折戟沉沙。困難面前，不妨來參加我們的本次專題課程，讓我們變壓力為動(dòng)力，將日常繁瑣工作簡單化，瘦身、瘦身再瘦身，提升財(cái)務(wù)管理水平，直面營改增，直面稅收新政，找思路、找方法、找對策。

【主講專家】樊劍英，中財(cái)仕通商學(xué)院高級合伙人，中國稅網(wǎng)特約研究員、中國注冊稅務(wù)師、中稅咨詢集團(tuán)高級合伙人、國家稅務(wù)總局網(wǎng)絡(luò)學(xué)院講師、天和智庫經(jīng)濟(jì)研究所專家委員會(huì)委員、中國民盟盟員、房地產(chǎn)納稅籌劃專家、長期擔(dān)任多家房地產(chǎn)建筑企業(yè)稅務(wù)顧問；先后在《中國稅務(wù)報(bào)》、《海峽財(cái)經(jīng)導(dǎo)報(bào)》、《中國房地產(chǎn)》、《南方房地產(chǎn)》、《現(xiàn)代服務(wù)業(yè)》發(fā)表大量財(cái)稅論文、編著《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防范》、《稅收優(yōu)惠最優(yōu)方案設(shè)計(jì)與點(diǎn)評》等。

第一模塊 “互聯(lián)網(wǎng) 稅務(wù)“數(shù)據(jù)信息共享環(huán)境下如何應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、     納稅信用等級評價(jià)和我們有沒有關(guān)系？

二、     “互聯(lián)網(wǎng) 稅務(wù)”會(huì)暴露我們多少信息？

三、     “金三”厲害過“金三胖“，對我們有什么影響？

四、     稅務(wù)稽查搖號(hào)了，會(huì)不會(huì)搖號(hào)到我們家呢？

五、     “大眾創(chuàng)新 萬眾創(chuàng)業(yè)“我們能夠享受什么稅收優(yōu)惠？

第二模塊  建筑業(yè)項(xiàng)目管理收款和納稅報(bào)表分析

一、        建筑業(yè)營業(yè)稅該什么時(shí)候繳？增值稅該什么時(shí)候繳？

二、        投標(biāo)保證金、履約保證金是否納稅？

三、        按照工程進(jìn)度結(jié)算額應(yīng)否納稅？

四、        每次發(fā)票開具金額應(yīng)否納稅？

五、        會(huì)計(jì)不結(jié)轉(zhuǎn)收入是否所得稅也要結(jié)轉(zhuǎn)收入？

六、         按照工程完工進(jìn)度確認(rèn)收入還是按照實(shí)際開具發(fā)票額來確認(rèn)收入？

七、         工程完工進(jìn)度如何確認(rèn)？

八、         未開具發(fā)票確認(rèn)收入可否扣除稅金及附加？

九、         開具發(fā)票可否不確認(rèn)收入？

十、         按照發(fā)票確認(rèn)收入應(yīng)注意什么問題？

十一、   不按照完工百分比又該怎么結(jié)轉(zhuǎn)收入？

十二、   預(yù)算、財(cái)務(wù)如何協(xié)調(diào)年終收入結(jié)轉(zhuǎn)和稅務(wù)檢查？

十三、   開票還要繳納個(gè)人所得稅嗎？建筑企業(yè)個(gè)人所得稅是否區(qū)分管理人員和一般員工？

十四、   不辦理外出經(jīng)營活動(dòng)證明什么后果？

十五、   建筑集團(tuán)內(nèi)部資質(zhì)共享帶來什么后果？

第三模塊  房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目管理收款和納稅報(bào)表分析

一、         房地產(chǎn)企業(yè)意向金、誠意金是否納稅？增值稅呢？

二、         房地產(chǎn)企業(yè)定金是否納稅？簽約后退房支付違約金是否涉及個(gè)人所得稅？

三、         房地產(chǎn)企業(yè)收取的維修基金、擔(dān)保費(fèi)、辦證費(fèi)等等是否納稅？

四、         故意形成違約支付違約金是否涉及個(gè)人所得稅？

五、         房地產(chǎn)收款收據(jù)應(yīng)該反映出多少內(nèi)容？

六、         根據(jù)收款收據(jù)我們可以自動(dòng)匯總形成哪些實(shí)用有效信息？

七、         面積確權(quán)后怎樣計(jì)算房款的多退少補(bǔ)？

八、         怎么隨時(shí)檢查項(xiàng)目累計(jì)應(yīng)納稅金、當(dāng)期稅金、當(dāng)年稅金？

九、         房地產(chǎn)納稅預(yù)繳可否扣除營業(yè)稅金及附加、土地增值稅？

十、         房地產(chǎn)預(yù)計(jì)毛利額確認(rèn)后下一年度可否調(diào)減？

十一、   房地產(chǎn)核定征收被迫查賬征收后如何計(jì)稅？

十二、   年終結(jié)賬確認(rèn)收入的按揭未收款、應(yīng)收款如何納稅填報(bào)？

十三、   會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)收入是否所得稅也要確認(rèn)收入？

十四、   會(huì)計(jì)不結(jié)轉(zhuǎn)收入是否所得稅也要結(jié)轉(zhuǎn)收入？

第四模塊 房地產(chǎn)建筑業(yè)營改增再認(rèn)識(shí)之臨陣磨槍

一、         味如雞肋之“營改增”——改也難，不改也難，早晚要改

二、         錯(cuò)亂神經(jīng)之“營改增”——你說改了，我說沒改，今年全改！

三、         身份郁結(jié)之“營改增”——小規(guī)模身份好，還是一般納稅人身份好？成為一般納稅人還能變身小規(guī)模納稅人嗎？想想看房地產(chǎn)企業(yè)偶爾出售資產(chǎn)1000萬可以簡易征稅嗎？一般納稅人身份確認(rèn)前的采購可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

四、         不明不白之“營改增”——是就增值額征稅嗎？為什么經(jīng)營虧損增值稅稅負(fù)卻很高？是發(fā)票就可以抵扣嗎？不認(rèn)證能否抵扣？集團(tuán)統(tǒng)一結(jié)算能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

五、         不前不后之“營改增”——有改的，有沒改的，混在一起怎么辦？差額計(jì)征如何核算處理？營改增抵減銷項(xiàng)稅額，跟我們房地產(chǎn)營改增有無關(guān)系？

六、         百密一疏之“營改增”——一般納稅人也可以簡易計(jì)稅么？還是必須的？稅率太多也麻煩！

七、         提心吊膽之“營改增”-——“金三“來了，虛開還能躲藏嗎？知道如何開具發(fā)票嗎？知道如何開具紅字發(fā)票嗎？忘記認(rèn)證有啥結(jié)果？營改增不得開具增值稅專用發(fā)票的情形又有哪些？

八、         勞心費(fèi)力之“營改增”——財(cái)務(wù)如何如何設(shè)置會(huì)計(jì)科目？如何會(huì)計(jì)核算？如何納稅申報(bào)？準(zhǔn)備哪些資料？購買哪些設(shè)備？

九、         風(fēng)險(xiǎn)依舊之“營改增“——?jiǎng)e要錯(cuò)了發(fā)票，別疏忽營改增對于其他稅種的影響。

十、         運(yùn)籌帷幄之“營改增”——減稅利益大PK，拼的是財(cái)智，拼的是臨陣磨槍！

第五模塊  房地產(chǎn)建筑業(yè)營改增“穿越”之劍出鋒芒

一、     營改增前要不要催要發(fā)票？

二、     營改增前要不要提前開具發(fā)票？

三、     營改增對于企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅有無影響？

四、     營改增對于企業(yè)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、工程造價(jià)、業(yè)務(wù)管理有何影響？

五、     營改增后材料采購還要不要貨比三家？如何設(shè)計(jì)低稅負(fù)的采購制度？

六、     營改增后企業(yè)如何面對甲供材稅負(fù)測算和建立定價(jià)機(jī)制？

七、     營改增后能抵扣是好事，不能抵扣是風(fēng)險(xiǎn)，親！知道哪些進(jìn)項(xiàng)不能抵扣嗎？

八、     營改增前后取得的土地能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

九、     營改增后取得不動(dòng)產(chǎn)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

十、     營改增如何設(shè)置會(huì)計(jì)核算規(guī)則和會(huì)計(jì)科目？

十一、         營改增后先有成本后有收入或者先有收入后有成本如何計(jì)稅？

十二、         營改增對于房地產(chǎn)業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)如何選擇？

十三、          實(shí)務(wù)案例“穿越”解析——買房贈(zèng)車庫、買房送裝修、買房免物業(yè)費(fèi)、以房抵借款、城中村改造、自掛自摘、股權(quán)股票轉(zhuǎn)讓、政府征收土地、收購爛尾樓、土地一級開發(fā)、甲供材、產(chǎn)權(quán)式酒店經(jīng)營、售后回租、免租期、混合銷售與混業(yè)經(jīng)營、三方抵賬、材料抵頂工程款、收取施工方水電費(fèi)……

十四、         營改增后銷售折扣、促銷、折讓、退款等等該如何納稅處理？

十五、         營改增對于酒店、物業(yè)管理、旅游等行業(yè)有啥特別影響？

十六、         營改增后人工費(fèi)用如何抵扣？

十七、         營改增后掛靠項(xiàng)目有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

十八、         營改增后不可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有哪些情形？

十九、         存量房產(chǎn)存量項(xiàng)目該如何過渡征稅？

二十、         營改增前已完工未收款項(xiàng)目如何過渡？

二十一、    房地產(chǎn)、建筑業(yè)如何解決不同項(xiàng)目不同地點(diǎn)增值稅繳納地點(diǎn)問題？

二十二、    總分公司與母子公司的納稅有無納稅差別？