課程背景：
2019年1月9日，李克強總理主持召開國務院常務會議，決定再推出一批針對小微企業
的普惠性減稅措施，預計每年可再為小微企業減負約2000億元。2019年全國兩會再次提
出降低增值稅相關行業的稅率，最快將于2019年4月1日落地執行，這是規模空前、也是
極為罕見的減稅降費舉措。
在減稅降費的大背景下，合理節稅不僅對納稅人有利，對國家也是有利的。納稅人
有了合法的減輕稅負的手段，就不會采取或者或較少地采取非法手段減輕稅負，這對國
家是有利的。企業要開展稅收籌劃，納稅人就必須在經濟業務發生之前，準確把握從事
的這項業務都有哪些業務過程和業務環節？涉及我國現行的哪些稅種？有哪些稅收優惠
？所涉及的稅收法律、法規中存在著哪些可以籌劃利用的空間？

課程收益：
▲結合近年來不斷改革的最新稅收政策，全面剖析在減稅降費背景下，企業如何順應趨勢
，提前安排涉稅事宜布局，全面排查企業各個環節可能存在的涉稅風險；
▲改變對納稅籌劃的錯誤認知，更新升級學員有關稅務籌劃的理念，提供從思路到方法的
指引；
▲掌握企業主要稅種（增值稅、企業所得稅、個人所得稅）可能存在稅負降低的模式與方
法
掌握企業其他常見稅種（土地增值稅、房產稅、契稅、印花稅）可能存在稅負降低的模
式與方法。

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：財務總監、財務經理、稅務經理、稅務會計、會計人員、企業管理者等
課程方式：講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要
求全員積極參與。

課程大綱
導引：稅務籌劃重要性案例展示
第一講：稅改革背與稅收籌劃
一、近年來稅收政策改革概述
1. 改革關鍵詞
2. 兩會后最新稅收政策動態
3. 下一步稅收政策改革研判
4. 企業應對之策
熱點分析：企業如何應對并把握稅收政策改革背后的趨勢？
二、如何理解稅務籌劃
1. 概念與特點
2. 基本技術
3. 基本步驟
4. 風險因素

第二講：增值稅納稅籌劃
一、納稅人身份的納稅籌劃
1. 兩類納稅人的劃分標準及對比分析
2. 數據測算判斷
1）增值率籌劃法
案例分析：計算實例
2）抵扣率籌劃法
案例分析：計算實例
3）成本利潤率籌劃法
案例分析：計算實例
3. 綜合因素判斷
案例分析：不同情況下納稅人身份選擇策略實戰
二、購銷業務的納稅籌劃
1. 銷售方式的納稅籌劃
案例分析：大型商場周年慶促銷方式選擇策略
2. 結算方式的納稅籌劃
3. 購進價格的納稅籌劃
4. 抵扣時間的納稅籌劃
5. 以物易物交易的納稅籌劃
6. 加工方式的納稅籌劃
三、經營行為的納稅籌劃
1. 幾種特殊經營行為的稅收界定
2. 兼營銷售行為的納稅籌劃
案例分析：某企業兼營不同稅率、應稅和免稅項目案例分析
3. 混合銷售行為的納稅籌劃
案例分析：某建筑安裝企業節稅案例分析
4視同銷售行為的納稅籌劃
案例分析：某飲料企業節稅案例分析
四、特殊業務的納稅籌劃
1. 交通運輸業的納稅籌劃
2. 金融行業的納稅籌劃
3. 建筑業的納稅籌劃
4. 房地產業的納稅籌劃

第三講：企業所得稅納稅籌劃
一、企業納稅主體選擇策略
1. 企業不同階段納稅主體選擇策略
1）設立時：選擇公司還是非公司？
案例分析：公司制企業與個人獨資企業納稅對比
2）擴張時：選擇分公司還是子公司？
案例分析：不同情況下分公司與子公司企業納稅對比
風險防范：我國現有企業組織類型對比分析
二、所得稅優惠政策的運用
1. 運用小微企業稅收優惠進行納稅籌劃
風險防范：優惠政策首次實行超額累進稅率
2. 運用選擇地區性投資優惠進行納稅籌劃
工具演示：現有稅收洼地資源優缺點比對分析
3. 運用國家高新技術進行納稅籌劃
課后思考：高新技術企業是否應該選用小微企業稅收優惠
4. 運用國家重點扶持產業進行納稅籌劃
5. 運用促進技術創新和科技進步的優惠進行納稅籌劃
6. 運用購買專用設備投資進行納稅籌劃
三、應納稅所得額的納稅籌劃
1. 合理壓縮收入總額
2. 充分利用準予扣除項目
風險防范：捐錯對象導致稅前不能扣除的風險
3. 選擇合適的虧損彌補年度和彌補方法
4. 已納所得稅抵免
四、所得稅會計政策的納稅籌劃
1. 利用固定資產折舊計算方法
2. 選擇合理的費用分攤方法
3. 利用預提所得稅
案例分析：綜合運用多種方法進行企業所得稅籌劃的案例分析

第四講：個人所得稅納稅籌劃
一、新個稅改革要點概述及綜合所得
1. 政策改革要點
2. 綜合所得個稅計算方法
1）計算公式及實例
工具演示：個稅APP安裝及常用操作演示
二、充分利用個人所得稅優惠進行納稅籌劃
1. 利用個人所得稅的減免優惠
2. 利用合理捐贈
3. 充分利用各類扣除項目
1）專項扣除
2）專項附加扣除
3）其他扣除
案例分析：個人不同扣除下的納稅對比
4. 利用年金遞延納稅進行納稅籌劃
三、不同收入形式轉換進行納稅籌劃
四、納稅人身份轉換進行納稅籌劃

第五講：其他稅種的納稅籌劃
1. 土地增值稅的納稅籌劃
案例分析：某房地產企業運用多種方法進行土地增值稅籌劃案例分析
2. 房產稅的納稅籌劃
案例分析：某上市央企房產稅節稅案例分析
3. 契稅的納稅籌劃
4. 印花稅的納稅籌劃
案例分析：某企業利用多種方式合理節稅案例分析

課程要點總結
現場答疑解惑