課程大綱

課程背景：

以公司整體戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)的預(yù)算為了企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成，企業(yè)要配合以完善的績(jī)效考核，對(duì)于外部多變的環(huán)境，我們用短期的預(yù)測(cè)對(duì)企業(yè)的預(yù)算、計(jì)劃和戰(zhàn)略進(jìn)行完善，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實(shí)踐看，全面預(yù)算管理不僅僅是一個(gè)由預(yù)算規(guī)劃.編制.執(zhí)行.控制所組成的管理過程，更是一個(gè)將企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行和績(jī)效管理有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具。如何**全面預(yù)算管理掌控公司經(jīng)營(yíng)全局？如何**全面預(yù)算管理的有效執(zhí)行來降低成本提高利潤(rùn)？將是企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵。

課程收益： 

**我們課前對(duì)于本公司事業(yè)部管理體制的理解以及本課程**大量的案例分析與實(shí)例演練，為學(xué)員展示一個(gè)系統(tǒng).科學(xué)的預(yù)算管理體系。并結(jié)合案例分析更直觀.更生動(dòng).更易接受地幫助學(xué)員了解如何編制合理的預(yù)算？如何使預(yù)算得到有效的實(shí)施？如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計(jì)控制要點(diǎn)？**有效的控制活動(dòng)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全性與效益性。具體培訓(xùn)收益可以主要概括為以下幾點(diǎn)：

1.從公司戰(zhàn)略角度，認(rèn)識(shí)預(yù)算對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)管理的重要性

2.年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定的方法以及目標(biāo)分解的方法

3.預(yù)算編制的基本流程.編制方法及預(yù)算管理體系

4.預(yù)算執(zhí)行過程中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效控制

5.**預(yù)算管理對(duì)公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

授課對(duì)象：企業(yè)董事長(zhǎng).事業(yè)部、總經(jīng)理.高管.財(cái)務(wù)總監(jiān).需要實(shí)施預(yù)算管理的各層級(jí)管理者

授課方式：講師講授.案例研討.角色演練.小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與。

培訓(xùn)大綱:

**部分：預(yù)算管理實(shí)踐（一天）

模塊一、 導(dǎo)言：

一、職能中心對(duì)于事業(yè)部門的協(xié)調(diào)功能

二、企業(yè)戰(zhàn)略與預(yù)算管理的工具分析

1.  預(yù)算控制

2.  績(jī)效考核

3.  預(yù)測(cè)控制

4.  營(yíng)運(yùn)資本

三、績(jī)效考核

1.  —財(cái)務(wù)有關(guān)部分

2.   一人的行為分析

模塊二、企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)踐

一、企業(yè)的愿景與使命

1、 我們是？ 不謀萬世者  不足謀一時(shí)

2、 我們擁有？

不謀全局者，不足謀一域

3、 我們的客戶是誰？

2、 企業(yè)戰(zhàn)略-知己知彼

3、 企業(yè)的策略-百戰(zhàn)不殆

二、戰(zhàn)略管理的形成依據(jù)

1.ERM中分析的方法

2.ERM中考慮的因素

3.漢武帝，蔣介石、毛澤東的戰(zhàn)略、策略、戰(zhàn)術(shù)

4.中國(guó)汽車運(yùn)輸戰(zhàn)略失敗

5、日系、德系汽車運(yùn)輸?shù)膽?zhàn)略成功

6、戰(zhàn)略中形成企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

三、戰(zhàn)略制定的模式

1.自上而下式

2.自下而上式

3.上下結(jié)合式

四、現(xiàn)代企業(yè)事業(yè)部管理體制分析

  1、事業(yè)部與總部之間的矛盾

  2、職能中心的權(quán)利

  3、職能中心與事業(yè)部之間協(xié)調(diào)的工具-預(yù)算

  4、戰(zhàn)略目標(biāo)的分解

  5、預(yù)算目標(biāo)的分解

  5、預(yù)測(cè)的作用

五、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在戰(zhàn)略與預(yù)算中的作用

   模塊三、預(yù)算管理的前提條件      

一、預(yù)算編制的假設(shè)：

1.宏觀

2.行業(yè)

3.本企業(yè)

二、企業(yè)年度目標(biāo)的確立與SWOT分析

三、復(fù)查企業(yè)預(yù)算體系的有效性與預(yù)算管理模式

模塊四、預(yù)算管理的軟要素  

一、預(yù)算的組織

二、預(yù)算管理手冊(cè)

三、預(yù)算管理的手段

四、預(yù)算管理的口徑指標(biāo)

模塊六、預(yù)算編制技巧   

一、現(xiàn)金預(yù)算

二、利潤(rùn)預(yù)算

三、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算

四、預(yù)算三表合一測(cè)試

模塊七、資本預(yù)算決策依據(jù)    

一、單體項(xiàng)目的決策分析

二、比較兩個(gè)投資項(xiàng)目決策分析

三、資本預(yù)算的綜合分析

1.資本預(yù)算的跟蹤評(píng)估

2.投資項(xiàng)目選擇的要素

3.不同投資項(xiàng)目所要求的不同回報(bào)

四、資本預(yù)算書的應(yīng)用

模塊八、預(yù)算執(zhí)行與控制體系  

一、預(yù)算的執(zhí)行

二、預(yù)算變更

1.  預(yù)算修正與調(diào)整

2.   調(diào)整預(yù)算與追加預(yù)算

二、如何開展預(yù)算控制

三、發(fā)現(xiàn)預(yù)算超支的處理技巧

四、預(yù)算執(zhí)行體系

五、預(yù)算與預(yù)測(cè)  

模塊九、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告與績(jī)效考核    

一、預(yù)算報(bào)告的邏輯

二、預(yù)算報(bào)告的形式

三、預(yù)算調(diào)整的時(shí)間

四、績(jī)效考核的指標(biāo)

五、績(jī)效考核與外部環(huán)境的變化

六、如何進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行與報(bào)告

國(guó)內(nèi)、外案例分析與一家跨國(guó)公司的模版演示。

  附加資料：

為了更好地幫助貴公司實(shí)施全面預(yù)算管理， 本次培訓(xùn)除了提供正式的教材以外， 我們還將提供以下資料：

企業(yè)預(yù)算管理制度手冊(cè)一套

企業(yè)預(yù)算管理學(xué)習(xí)手冊(cè)一套

第二部分：成本管理實(shí)踐（一天）

內(nèi)容大綱

前言：破冰討論

模塊一、 成本素質(zhì)與意識(shí)

一、從藍(lán)海到紅海, 觀察我們的競(jìng)爭(zhēng)地位

二、福特公司的成本文化

三、美國(guó)職業(yè)經(jīng)理的成本管理哲學(xué)

四、成本管理的核心思路

五、成本經(jīng)理的素質(zhì)要求

模塊二、成本基礎(chǔ)分析

一、成本核算管理環(huán)境

二、成本會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)

三、成本分類

1.成本的性質(zhì)分析：料、工、費(fèi)

2.成本的用途分析：運(yùn)輸、銷售、管理、財(cái)務(wù)…

3.成本的習(xí)性分析：變動(dòng)、固定

4.成本的歸屬分析：直接、間接

5.綜合練習(xí)

四、不同費(fèi)用的管理策略

五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)化為管理會(huì)計(jì)

六、案例練習(xí)

七、戰(zhàn)略成本與策略成本

福特公司財(cái)務(wù)決策案例分析

模塊三、成本核算體系

 一、簡(jiǎn)化的成本核算方法

1. 成本要素分析

2. 成本管理中心

3. 成本會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)

4.  直接材料的帳務(wù)處理

5.  直接人工的帳務(wù)處理

6.  差異處理與分?jǐn)?/p>

7.  存貨盤點(diǎn)程序

8.  成本管理中的程序要求 

二、不同成本核算體系的確立與選擇

1.時(shí)間分類：事先（標(biāo)準(zhǔn)與成本模擬），事后（實(shí)際）

2.包含內(nèi)容分類：總成本法/部分成本法

3.方法分類：分批法分步法和品種法

三、典型的成本核算模型

1.3A模型分解

2存貨會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的分析

3.幾家公司成本變革的具體案例介紹

四、作業(yè)成本法的應(yīng)用

1.傳統(tǒng)成本的缺陷

2.作業(yè)成本模型

3.作業(yè)成本與傳統(tǒng)成本的具體區(qū)別

4）、案例練習(xí)

模塊四、成本分析和儀表板

 一.   戰(zhàn)略成本解決問題

二．策略成本解決問題

三、經(jīng)營(yíng)性成本解決問題

四、量利分析

五、保本點(diǎn)和規(guī)模效益

1.保本點(diǎn)跟蹤

2.·成本習(xí)性深刻分析：變動(dòng)化還是固定化？

3.規(guī)模效益

4.邊際貢獻(xiàn)原

六、成本預(yù)測(cè)

1.價(jià)格、量、成本相對(duì)利潤(rùn)的影響

2.企業(yè)提高利潤(rùn)的幾大杠桿

3.因素敏感性分析

七、工廠財(cái)務(wù)管理

n  投資驅(qū)動(dòng)原

n  單位成本驅(qū)動(dòng)原

3，常見問題

4、精益/同步財(cái)務(wù)

5、精益/同步運(yùn)輸

6、縮短精益運(yùn)輸交付周期

7、傳統(tǒng)組織轉(zhuǎn)換到作業(yè)關(guān)注的概念

模塊五、  成本控制

一、     控

制  的  意  義

二、     控制在變化

三、     成本管理儀表板

四、     日企成本管理的特點(diǎn)

五、     成本控制方法

六、     企業(yè) 中 的 七 種 浪 費(fèi)

七、     價(jià) 值 工 程分 析

八、     其他要考慮的如何降低資金成本的問題

 1.如何管理應(yīng)收款？

 2.如何控制存貨水平？

 3.固定資產(chǎn)規(guī)模多大為**？

 4.維持運(yùn)營(yíng)需要多少流動(dòng)資金？

 5.如何恰當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿？

 6.如何為股東創(chuàng)造更多的“EVA”？

案例討論: 如何拯救危難中的跨國(guó)- 愛立信?

模塊六、成本削減略

一、     業(yè)務(wù)流程與組織重整

二、     透過比率分析確定自己的標(biāo)桿

三、     抽樣調(diào)查本公司的問題

四、     如何預(yù)測(cè)銷售中的陷阱

五、     供應(yīng)鏈的管理與采購價(jià)格的確定

六、     作業(yè)設(shè)計(jì)的成本導(dǎo)向

七、     恰當(dāng)?shù)某杀径皇?*低的成本

八、     人工成本的控制