課程背景

2019年《增值稅法》征求意見已經結束，立法就在不久的將來，較以往《暫行條例》變化較大，新法立法實施在即，跟進學習非常重要，只有未雨綢繆才能笑傲江湖，提前學習，早人一步，輕松應對劇烈變化。

課程收益

● 提前熟悉《增值稅法》，了解與《條例》比較的變化，提早做出應對

● 新法條理清晰，敘述通俗易懂，但是簡單的話語背后影藏著政策的大變化和走向

● 整體解讀新法精神，提前學習其中精髓，做好迎接實施準備

課程時間

1-2天，6小時/天

課程對象

企業、事業單位、社會團體及其他取得收入的組織的領導、財務主管人員、普通財務人員、稅務會計等。

課程方式

講師講授 案例分析

課程大綱

第壹章：總則，增值稅走過的將近三十年。

認清增值稅本質，毛利征稅是關鍵，不管賺錢不賺錢，商品流通有增值就征稅。

第貳章：納稅人和扣繳義務人

1. 重大變化一，季度銷售額30萬為起征點，起征點以下不是納稅人。

問題：季度30萬為起征點，起征點以內開的專票要不要交稅？

2. 重大變化二，不分一般納稅人和小規模納稅人，改成一般計稅和簡易計稅。

3. 重大變化三，簡易計稅只有3%征收率，沒見5%的那個征收率。

第三章：應稅交易

重大變化1. “加工、修理修配勞務”并入“服務”。

重大變化2. 銷售金融商品從服務中單列。

新分類：

1. 貨物：有償轉讓所有權

2. 服務：有償服務

3. 無形資產：有償轉讓所有權或使用權

4. 不動產：有償轉讓所有權

5. 金融商品

第四章：稅率和征收率

1、基本沒啥變化，稅率為13%，9%，6%，0%，征收率為3%。

2、隱形變化：簡易征收只有3%一個征收率，沒有提一般納稅人的簡易征稅5%。

3、應稅交易有變化，對應五類征稅稅率有所調整。

第五章：應納稅額

1、一般計稅抵扣法，簡易征收直接算，基本沒變化

應納稅額計算：

一般計稅：

應納稅額=銷項稅額-進項稅額

銷項稅額=銷售額*稅率

簡易計稅：

應納稅額=銷售額*征收率（3%）

進口貨物：

組成計稅價格=關稅計稅價格 關稅 消費稅

應納稅額=組成計稅價格×稅率

2、不能抵扣的進項稅：簡易計稅、非正常損失、直接消費、貸款服務、其他規定

3、留底退稅法定化，不再是優惠措施

第六章：稅收優惠

1、混合銷售：兼營：混合從主、兼營分算、未分從高

2、稅收減免：減免法定，授權國務院可定優惠政策，全國人大常委報備

3、以前的優惠基本沒有大變化。還會有五年過渡期。

第七章：納稅時間和納稅地點

增值稅納稅義務發生時間基本三條：

1、未發貨未開票先收款按收款算

2、未發貨未收款先開票按開票算

3、未開票未收款先發貨按發貨算

納稅申報，增加半年報，簡易計稅納稅人可能會實行半年報或年報。

納稅地點：機構所在地、交易發生地、建筑不動產、自然資源所在地、進口報關所在地

第八章：征收管理

1、增值稅國內歸稅務機關，進口歸海關。

2、改革趨勢，收錢的事稅務、海關管，花錢的事財政管。

3、兩個或兩個以上的納稅人合并納稅。

問題：一個人名下兩個公司合并一起納稅？

4、以票控稅基本思路不改。

問題：電子增值稅專用發票下的增值稅會是什么樣子？

5、多部門配合信息共享聯合執法。

問題：隱匿收入個人賬戶逃避納稅基本行不通，

真實案例：電商刷單吹牛也要上稅，時代變了，誰說吹牛不上稅？

第九章：附則和其他變化

擬廢止如下法規：

1、《全國人民代表大會常務委員會關于外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》（中華人民共和國主席令第18號）、

2、《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第691號）

3、增值稅暫行條例對應的實施細則也要跟著新法大變化，對應增值稅相關文件將會廢止一大部分。

4、《民法典》使得民法商法界迎來大革命，增值稅法出臺將迎來稅法界的大革命，劃時代的變化。