突破預算管理的“十面埋伏”案例與操作實務

【課程背景】

市場行情變化莫測，瞬息萬變，怎么看待“計劃趕不上變化”這一甚囂塵上的觀點？推行預算管理時，業務部門不是設置障礙，就是消極對待，其結果就是“預算編制時敷衍了事，預算執行中隨心所欲，預算考評時茫然失措?！备芜@一預算頑疾的藥方是什么？曾幾何時，推行預算管理后，財務部門就成了矛盾的焦點、攻擊的對象,就連老板也埋怨財務利用預算進行控制，不是特死板，就是什么也管不了。財務和老板怎樣才能撥云見天、解開迷霧？預算管理中的熱點現象您是怎么評價和思考的？例如：“頭戴三尺帽，任你砍一刀；鞭打快牛；預算松弛；年初猛搶指標，年末突擊花錢；數字游戲；賭徒心態；一把手工程”等。所有教科書上都說“預算是奮斗目標、控制標準、協調工具、考核依據?！闭娴氖沁@樣嗎？類似的謬誤還有關于預算調整、滾動預算、預算管理委員會的相關表述……

以上問題和困惑，您在預算管理過程中有沒有碰到？貴單位推行預算管理是否舉步維艱或者效果有限？您若對此感到費解，本次課程將為您一一解開迷惑、揭開謎底、找出對策。當然，對那些尚未開展預算管理但準備實施的企業，本次課程將使您少走彎路、加速成功！

【課程收益】

l 提供預算管理過程中大量表單和制度，課后立即就能組織編制、控制執行；

l 梳理預算管理過程中碰到的各種問題和瓶頸，以幫助認清現狀、正視差距；

l 通過推行預算控制，改變傳統管理模式，快速提升管理者的崗位勝任能力；

l 幫助尚未實施預算管理的學員和企業，迅速掌握預算組織和預算編制方法；

l 分享老師十多年預算管理實踐心得體會，使預算管理真正成為理財金鑰匙！

【課程特點】

案例分析為主，理性感性并重，互動貫穿全場，場景模擬參與，力求為大家創造一個體驗＋感悟＋共鳴＋思考＋快樂的學習氛圍和環境，讓您的學習成果超出預期。 

【參會對象 】

董事長、總經理等企業中高層管理人員、財務總監、控制總監、投資總監 、財務經理、會計經理、稅務經理、資金經理、財務部、審計部等部門相關人員、項目負責人等。

【課程大綱】

第一部分 預算管理的“噩夢“及“痛在何處”

1、預算管理是企業界不可或缺的一把理財金鑰匙，你會用預算管理開啟成功之門嗎？

2、杰克·韋爾奇這樣大牌的CEO也曾經對預算管理深惡痛絕，你知道這是為什么嗎？

3、股神巴菲特是怎么理解預算管理的？他對中國企業家在預算方面提出了哪些忠告？

4、預算痛點，你企業中招了嗎？

痛點一：不識預算真面目，只緣身在迷霧中；

痛點二：編制時敷衍了事，執行時隨心所欲，考評時不知所措；

痛點三：公說公有理，婆說婆有理，到底誰有理？

5、案例一：快牛為啥不快跑？慢牛為啥更慢跑？

第二部分 八大創新一個突破是解決預算困局的前提條件

一、成功實行過預算管理專家推薦的三個企業管理理念

1、企業管理的本質是什么？

2、重要的不在于做，而在于……

3、作為管理者的共同要義是什么？

二、顛覆傳統的八大創新預算管理理念

1、有限資源觀念。魯冠球的成功之道……

2、厘清目標、計劃和預算的關系   案例二：通過推行預算，養成思考的習慣……

3、預算是資源優化配置的工具，用好工具至少成功了一半……

4、花錢比掙錢重要，不是一般人能懂的……

5、……         6、……          7、……          8、……

三、探討四個預算領域熱點問題

1、計劃趕不上變化？ 

2、預算編制既麻煩又費時嗎？

3、預算編制真是數字游戲嗎？

4、聽說過“預算博弈論”嗎？

四、突破預算困局的秘訣在于：

1、錯誤的預算方法：“談判式解決”PK“虛偽的笑容”。

2、更好的預算方法：新的預算體制設想；重點關注兩個問題；關鍵在于紅包發放！

3、韋爾奇如此告誡：一定要注意一個前提、小心一個陷阱……

第三部分 讓科學的預算方法和合理的執行策略解決預算控制的“十面埋伏”

一、預算控制的性質（顛覆傳統的重大突破）

1、基于業務……          2、動態……           3、按需……

二、預算控制的規則

1、動態預算。關鍵詞：全面、唯一、事前、重要性……

2、預算編制。預算編制的四大規則、四種方法……

探討一：預算編制過程中存在哪些典型問題？

案例三：成本控制和預算管理如何實現一體化？

案例四：銷售預算總是完不成，但是各項費用卻一點也不少，怎么辦？

案例五：余糧可以結轉嗎？

3、預算批準。 預算批準的五項規則、批準路徑、杜絕越權的招數……

案例六：費用報銷的尷尬處境……（傳統財務會計使不上勁的勁爆分析）

4、預算執行。預算執行的五項規則……

案例七： “兩搶預算”的前世今生……

5、預算調整。暢想與現實“預算可以隨時隨地隨人隨事進行調整”創新……

案例八：可以張冠李戴嗎？

6、預算組織。財務部門進行預算控制的經驗交流。

案例九：都是預算惹的禍？

第四部分 以良好的組織手段與編制方法成功突圍預算管理的“十面埋伏”

一、預算組織

1、準備推行預算的企業如何打造預算環境、如何組織預算工作？

2、如何設置預算管理機構？應賦予各預算機構怎樣的工作職責？  

3、預算組織流程包括哪些環節？各環節的關鍵控制點如何把握？

4、難點解析：業務對預算分析無動于衷，財務對預算考核傷透腦筋，根治藥方是什么？

5、案例十：預算管理的罪魁禍首究竟是誰？

6、探討二： 如何理解預算管理是一把手工程？

7、探討三：預算管理委員會的作用究竟體現在哪里？

二、預算編制 （提供完整的預算編制指南和大量的預算編制表單模版）

1、預算編制的流程： 源于專家多年成功經驗總結和提煉！

2、預算編制的起點： 董事會？ 經營層？ 目標如何設定？

3、預算編制的準備： 絕對不能忽視計劃、方案必須先行！案例十一：SWOT分析示范

4、編制速成：預算編制的大綱和模版及表單  （可提供）！案例十二： 目標分解示范

5、你真的會開預算答辯會嗎——預算編制的平衡與審批。 案例十三：評審中的陷阱

6、案例十四：利潤藏哪了？  （注意預算答辯、評審環節中的陷阱！）

第五部分 決定預算成敗的預算執行、分析、考核的關鍵操作要點推薦

一、預算執行：預算執行為什么會成為預算編制的另一張皮？

1、預算執行的兩級報告層次：

2、預算執行報告的目標要求和核心內容以及報告模版；

3、預算差異分析的要求、方法和指標；

4、形成預算分析會議機制：目的、議程、措施、責任、跟蹤、考核；

5、案例十五：預算分析和預算糾偏怎樣才能落到實處？

6、案例十六：預算分析的操作難點與重點；

二、預算考核：你知道為什么大家都對預算考核傷透腦筋嗎？

1、預算考核的思考維度；

2、預算考核的指標體系；

3、預算考核的模版推薦；

4、案例十七：預算考核的困惑----可以獎勵節約額嗎？必須考核準確率嗎？……

5、案例十八：預算考核的操作難點與重點；

6、課程總結：預算到底有什么用？

附件：課程提供的部分制度和表單模版

1、 預算啟動會資料準備模版；

2、 預算管理制度、流程及表單模版；

3、 預算管理制度實施細則及表單模版；

4、 預算編制大綱模版；

5、 預算編制表單模版；（提供經過實戰的42張完整表單）

6、 預算科目使用規范操作指南；

7、 預算編制方法和步驟操作指南；

8、 企業戰略規劃編制模版；

9、 各部門業務計劃編制模版；

10、各業務單元預算答辯會陳述模版；

11、預算差異分析和報告模版（公司層面、部門層面）

12、預算績效考評模版