主講：任占寬
【課程背景】
在企業(yè)的經營過程中，經濟合同決定經濟業(yè)務流程，業(yè)務流程決定稅收負擔，經濟合同是企業(yè)控制稅收風險和降低稅收成本最有良效的重要工具之。因為合同中有一些重要的涉稅條款，如發(fā)票條款、價格條款、質量和數量條款、違約條款和交貨時間條款等，都對企業(yè)的稅收成本有重要影響。如果認真設計合同，斟酌合同簽訂的時間、結算方式、付款時間、發(fā)貨地點，稅負就會減少，能取得節(jié)稅的效果;如果簽合同的人不了解合同的稅務風險，就會埋下稅務地雷，讓企業(yè)蒙受意外損失。因此，企業(yè)在簽訂合同時，應認真分析涉稅合同條款，恰當地運用各種節(jié)稅技巧，以便有效發(fā)揮合同的節(jié)稅作用。要讓企業(yè)在經營中規(guī)避各種稅收風險，維持健康持續(xù)的經營，企業(yè)的老板和財務負責人一定要重視經濟合同在控制企業(yè)日常經營業(yè)務流程中稅收風險的重要作用。為了提高建筑和房地產企業(yè)對稅收風險的掌控能力。本次課程從合同控稅新理念;合同中常見涉稅條款解析;合同控稅的關鍵環(huán)節(jié):合同簽訂;施工企業(yè)降低稅負的合同簽訂技巧四個方面全面剖析施工企業(yè)合同的涉稅風險及管控問題。從而幫助企業(yè)全面把控合同風險。
【課程收益】
理解合同簽訂、賬務處理、涉稅處理的關系
掌握合同中納稅義務時間的涉稅條款如何約定
掌握合同中違約金和賠償金條款如何約定
掌握合同中有關發(fā)票條款如何約定
掌握合同簽訂環(huán)節(jié)的風險防控
掌握利用合同條款降低企業(yè)稅負的技巧
【課程特色】
緊跟最新政策：基于施工企業(yè)最新稅收政策，
系統(tǒng)性強：從合同與賬務、納稅的內在聯(lián)系進行全面剖析講解
可操作性強：課程中提供大量企業(yè)實際案例，具有非常強的參考價值。
【課程對象】董事長、總裁、總經理、常務副總經理、總裁助理、財務總監(jiān)等高管人員
【課程時間】12 小時
【課程大綱】
一、如何準確地把握合同簽訂與賬務處理、發(fā)票開具、納稅申報相匹配？1、 合同約定、賬務處理、發(fā)票開具、納稅申報之間的關系
2、 施工企業(yè)總分包合同中的開工保證金與履約保證金的約定與賬務處理
案例：某施工企業(yè)總分包合同中的開工保證金與履約保證金條款的賬務和涉稅處理
勞務派遣合同中不同用工費用條款約定的賬務處理與稅務處理
案例：某勞務派遣合同中不同用工費用條款約定的賬務處理與稅務處理
合同與發(fā)票開具不匹配的法律風險
合同中常見的涉稅條款解析
為什么說合同會影響納稅義務產生時間？
案例：某施工企業(yè)與房地產公司工程進度結算款的增值稅納稅義務產生時間確定、發(fā)票開具和賬務處理
合同中的違約金與賠償金條款應該如何約定？
案例：銷售方收取違約金的賬務處理與稅務處理
3、合同中應該如何約定發(fā)票開具問題？
案例：合同與發(fā)票開具不匹配的合同糾紛判決的法律分析
三、合同控稅的關鍵環(huán)節(jié): 簽訂環(huán)節(jié)
1、合同、業(yè)務流程和稅收的邏輯關系是什么？
2、合同中隱藏了哪些稅收風險？
案例：某租賃合同中隱藏的涉稅風險及應對策略
3、如何降低合同中的稅收風險？
四、施工企業(yè)降低稅負的合同簽訂技巧
1、建筑分包業(yè)務的法律、稅務風險分析及合同的節(jié)稅簽訂技巧2、建設方代施工方扣繳水電費的稅收風險及控制的合同簽訂技巧3、建筑總承包業(yè)務中違約金的稅收風險及控制的合同簽訂技巧4、建設方扣押總承包方質量保證金的稅收風險及合同控制5、建筑企業(yè)“甲供材”涉稅風險及控制的合同簽訂技巧案例：建筑企業(yè)采購材料物資價稅合計＞？%*“甲供材”合同中約定的工程價稅合計，選擇一般計稅方法
案例：建筑企業(yè)采購材料物資價稅合計＜？%*“甲供材”合中約定的工程價稅合計，選擇筒易計稅方法6、“三流不一致”的增值稅進項稅金抵扣的合同訂技巧案例：某企業(yè)在“三流不一數”情況下訂三方協(xié)議的涉稅分析7、營改增后的采購合同節(jié)稅簽訂技巧案例：采購合同中與銷售掛鉤的約金的涉稅分析8、建筑企業(yè)用機械設備的稅風險及控制的合同簽訂
物流與合同流、資金流、票流不一致抵扣增值稅的合同簽訂技巧案例：某企業(yè)采購業(yè)務中的物流與合同流、資金流、票據流不一致抵扣增值稅的合同簽訂技巧10、建筑企業(yè)人工費用的涉稅處理及降低人工費用的合同簽訂技巧案例：作為一般納稅人的勞務派公司的增值稅計方法選擇11、營改增后的混合銷售行為合同節(jié)稅簽訂技巧
案例：某建筑企業(yè)混合銷售行為的合同節(jié)稅簽訂技巧
12、銷售自產貨物并提供建筑、安裝服務的合同節(jié)稅簽訂技巧案例：某鋁合金門窗生產安裝企業(yè)銷售、安裝合同中的涉稅風險分析13、母公司中標子公司(孫公司)施工(資質共享)和總公司中標分公司施工項目的法律、稅收風險及其控制的合同簽訂技巧案例：某總公司中標分公司施工項目規(guī)避稅收風險的合同簽訂技巧14、資質低建筑企業(yè)掛靠資質高建筑企業(yè)承接業(yè)務規(guī)避稅收風險的合同簽訂技巧案例:資質低建筑企業(yè)掛靠資質高建筑企業(yè)承接業(yè)務的合同節(jié)稅訂技巧15、園林綠化公司綠化工程和養(yǎng)護工程的合同節(jié)稅簽訂技巧案例：某園林綠化公司養(yǎng)護工程的合同節(jié)稅簽訂技巧