公司風險管理與財務審計

課程背景：
十九大報告中指出，公司要強化風險管理意識，提高風險判斷能力與管控水平。公司
要加強頂層設計，將風險管理和企業發展戰略相結合、優化管理流程，將風險管理融入
企業經營管理、突出重點，強調風險管控、完善機制，做好風險管理的基礎工作。隨著
市場經濟的發展，公司經營的環境越來越復雜，風險越來越難于防范，伴隨著科技水平
的改進與創新，風險也在變幻與升級，從而更加重了公司對風險識別與控制的負擔，也
降低了原有對風險管控的能力。做為公司企業的管理者也需要重新認識風險、識別風險
、掌控風險，才能有效的控制與降低風險。公司在市場中運營而不受風險的影響，就需
要管理層管理者對風險有一定的了解與掌控，十九大報告的指引也是符合當下的經濟形
式與發展情況，黨中央也是希望企業、公司能夠升級自已的風險控制體系，從而能在經
濟的大潮中一帆向前。

課程收益：
通過學習，使管理者能夠了解風險，識別風險、掌握風險，學習識別、掌握風險的控
制方法，從而在工作中對風險能夠拿出有效的控制手段并規避風險，提高企業經營的安
全。
本課程通過學習解讀、原理講解、案例分析、實操練習，讓管理者更直接的了解風險
與風險體系和控制方法。在案例與練習中幫助管理者掌握控制方法，并在工作中使用并
解決問題。具體收益如下
1. 學習了解風險的種類與識別
2. 根據風險的特點制定出有效的風險防控方法
3. 經營企業經營目標與狀況，制定出符合企業的風險管控制度
4. 掌握風險的控制方法并提高企業的風險的能力
5. 通過案例學習抓住要點明確目標，掌握有效的控制企業風險的方法

課程時間：2天，12小時/天
課程對象：中高層管理者
課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與
。

課程大綱
第一講：公司經營與風險
一、公司目標與經營風險
1. 公司目標
2. 公司的環境
3. 風險與目標的關系
1）公司風險概述
2）公司風險的類型
案例：巴林銀行內控缺失案例
案例：安然財務造假
二、識別企業經營風險
1. 內控的范圍
1）信息系統安全控制
2）資金流管理控制
3）資金與存貨管理控制
4）應收與銷售管理控制
5）應付與采購管理控制
6）人資等管理控制
2. 控制的內容
案例：惠普公司、標準企業內控
3. 常見風險
1）效果性風險
2）效率性風險
3）資產性風險
4）信息性風險
5）遵循性風險
6）無標準風險

第二講：管理風險的方法
一、風險的管理
1. 風險管理的目的與概念
2. 風險管理的架構
二、風險的管理的方法與標準
1. 規避風險
2. 分散風險
3. 控制風險
4. 轉移風險
5. 分擔風險
6. 接受

第三講：建立公司內控體系
一、建立內控的流程
1. 管理控制的目的
2. 管理控制的要素
3. 風險管理信息系統
1）內部風險因素與外部風險因素
2）針對風險可采用哪些風險對策
3）固有風險可能性評級
4）風險影響程度評估標準
4. 實施內控的步驟與流程
二、公司的內控機制體系
1. 無死角的內部控制
1）銷售與收款的內控與審計
2）采購與付款的內控與審計
3）客戶服務管理內控與審計
4）庫存與物流的內控與審計
5）項目管理的內控與審計
6）信息系統的內控與審計
2. 內審的應用
1）培養自已的內部審計專員
2）發揮專家的特長
3）按需組合審計資源
4）拓寬工作，崗位轉換
5）定期體檢，預警風險

第四講：內部審計實務
一、財務審計方法與技巧
1. 內審與獨立審計的對比
2. 內審的標準
3. 內審的目標
4. 內審的重點范圍
5. 內審的方法
1）問題求證法
2）經驗判斷法
3）資金跟蹤法
4）調查走訪法
5）分析復核法
6）環境影響法
7）抽樣與詳細法
8）觀察與計量法
9）對比法
6. 審計報告
案例：報告樣本
二、財務審計價值與分析
1. 財務審計問題
2. 財務審計的效益
3. 財務審計的管理風險
4. 財務審計的專業性
三、財務審計方法、案例、實操
1. 公司內審的應用
2. 財務會計報表審計
3. 財務舞弊與報表風險
案例：藍田
1）財務舞弊方法
a粉飾經營業績
b粉飾財務狀況
2）報表造假方法
a調整改變會計政策來調節利潤
b通過弱化費用項止從而達到增加利潤的目的
c通過虛構關聯交易擴大營收來增加利潤
d利用重組并購等方式而增加凈利潤
案例：虛構業務
3）財務報表審計方法
a不良資產剔除法
b關系交易剔除法
c異常利潤剔除法
d現金流量分析法